Kuolinpesän esitäytetty veroilmoitus – vältä moninkertaiset verot

Kuolinpesän veroilmoitukseen ei usein tehdä muutoksia. Luovutuksissa, kuten arvopaperimyynneissä tämä voi kuitenkin johtaa yllättävän suuriin ylimääräisiin veroihin.

Luovutusvoiton laskennassa keskeinen tekijä on hankintameno. On tärkeää huomata, että perintötilanteessa vainajan alkuperäisellä ostohinnalla ei ole merkitystä. Hankintamenoksi tulee perintöverotuksessa vahvistettu arvo eli niin sanottu perukirja-arvo. Käytännössä veroilmoituksen tiedot perustuvat usein pankkien tai muiden toimijoiden ilmoittamiin tietoihin, eikä perukirja-arvoa koskeva tieto aina siirry verotukseen automaattisesti oikein.

Vaihtoehtoisesti verotuksessa voidaan käyttää hankintameno-olettamaa, joka on 20 % myyntihinnasta, jos omaisuus on omistettu alle 10 vuotta, ja 40 %, jos omistus on kestänyt vähintään 10 vuotta. Olettamaa käytettäessä muita kuluja ei voi vähentää, ja luovutusvoittoa syntyy aina.

Usein kuolinpesien omaisuus myydään melko pian kuoleman jälkeen. Tällöin arvo ei ole ehtinyt merkittävästi nousta, ja perukirja-arvo on yleensä verotuksellisesti edullisempi vaihtoehto kuin hankintameno-olettama.

Esimerkki:

Vainaja on kuollut vuonna 2024. Osakkeiden perukirja-arvo oli 500 000 € ja ne myydään vuonna 2025 hintaan 550 000 €.

	Perukirja-arvo	Hankintameno-olettama 20 %
Hankintameno	500 000 €	110 000 €
Luovutusvoitto	50 000 €	440 000 €
Vero	n. 15 800 €	n. 148 400 €

Pääomatulovero on 30 % 30 000 euroon asti ja 34 % sen ylittävältä osalta.

Ero esimerkin veroissa on siis 132 600 euroa. Tästä syystä veroilmoitus kannattaa tarkistaa huolellisesti. Pieneltä tuntuva yksityiskohta voi vaikuttaa veron määrään merkittävästi.

Kirjoittaja: Aino, aino@luckylaki.fi